Micro-BNC ou 2035 : Comment bien choisir votre régime fiscal ?

En tant que professionnel libéral — médecin, dentiste, kiné ou autre — vous êtes confronté chaque année à une question fiscale clé : faut-il opter pour le régime micro-BNC ou choisir la déclaration contrôlée (n°2035) ? Voici un guide complet et sans jargon pour vous aider à faire le bon choix.

1️⃣ Micro-BNC : simplicité et abattement forfaitaire

Le régime micro-BNC est un régime fiscal simplifié réservé aux professionnels libéraux dont les recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 € en N ou N-1.

🔍 Comment ça marche ?

• Vous déclarez vos recettes encaissées (hors TVA pour les assujettis) sur la déclaration 2042 C PRO.

• Un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué sur ces recettes pour tenir compte de vos charges professionnelles (frais de déplacement, charges sociales, matériel, amortissements…).

• Le bénéfice imposable est donc égal à 66 % de vos recettes.

✅ Avantages du micro-BNC :

• Obligations comptables ultra-simplifiées (livre des recettes et registre des immobilisations).

• Pas besoin de détailler chaque dépense.

• Pratique si vos charges réelles sont faibles.

❌ Inconvénients :

• Vous ne pouvez pas déduire vos frais réels même si ceux-ci dépassent 34 % de vos recettes.

• Cotisations sociales calculées sur un revenu forfaitaire (66 % des recettes).

💡 Bon à savoir : Comparer vos dépenses réelles pour vérifier si le forfait est plus avantageux ou non.

2️⃣ Déclaration 2035 : frais réels et déductions optimisées

La déclaration contrôlée (frais réels) s’applique si vous dépassez les plafonds du Micro-BNC ou si vous choisissez ce régime parce qu’il est plus avantageux pour vous.

🔍 Comment ça marche ?

• Vous tenez une comptabilité détaillée (recettes, dépenses, amortissements).

• Vous déduisez l’intégralité des frais réellement engagés : loyer, frais de véhicule, charges sociales, assurances, matériel, redevances de collaboration, mutuelles, plans retraite, etc.

• Vous pouvez amortir vos investissements supérieurs à 500 € HT (ex. matériel médical, véhicule).

✅ Avantages de la 2035 :

• Dépenses déduites pour leur valeur réelle, sans être plafonnées à 34 % comme dans le régime Micro-BNC.

• Accès à certains avantages fiscaux (abattements pour médecins conventionnés secteur 1, zones de revitalisation rurale).

• Cotisations sociales calculées sur votre bénéfice réel, plus proche de la réalité économique.

❌ Inconvénients :

• Obligations comptables plus lourdes (tenue d’une comptabilité complète).

• Nécessité de conserver les pièces justificatives.

3️⃣ Comment choisir entre Micro-BNC et 2035 ?

❓ La bonne question à se poser : vos dépenses réelles dépassent-elles 34 % de vos recettes ?

• Si oui, la déclaration 2035 est plus avantageuse.

• Si non, le micro-BNC est plus intéressant tout en vous offrant une comptabilité plus légère.

4️⃣ Passer d’un régime à l’autre

• Vous pouvez opter pour la déclaration contrôlée même si vous relevez du micro-BNC par défaut, en télétransmettant une déclaration 2035 dans les délais (généralement avant mai de l’année suivante).

• Vous pouvez revenir au micro-BNC l’année suivante en renonçant à l’option avant la date limite de dépôt de la 2035.

5️⃣ En résumé