Source : BOI-BNC-BASE-40-60
💼 Dépenses déductibles en BNC : La liste
Que vous soyez médecin, orthoptiste, sage-femme, chirurgien-dentiste, vétérinaire ou tout autre profession exercée en libéral, vous engagez de nombreuses dépenses pour exercer dans de bonnes conditions : loyer du cabinet, fournitures médicales, déplacements, assurances… Voici un guide complet pour savoir ce qui est déductible ou non en BNC.
✅ Qu’est-ce qu’une charge déductible en BNC ?
Pour qu’une dépense soit considérée comme déductible, elle doit :
📌 Être engagée dans l’intérêt direct de votre activité professionnelle
📄 Être justifiée par une facture ou tout document probant
💶 Avoir été effectivement payée durant l’année fiscale
⚖️ Ne pas faire l'objet d'une exclusion par la loi
🚫 Si vous êtes en micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels. Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34%.
Pratique
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📋 Liste des dépenses déductibles BNC les plus courantes
🛒 Achats et fournitures professionnelles
Fournitures médicales, dentaires ou paramédicales (draps d'examen, gants, prothèses, etc.)
Petits équipements de bureau < 500 € HT (agrafeuses, corbeilles, etc.)
👥 Rémunérations et personnel
Salaires et charges sociales des salariés versés en contrepartie de l'exécution d'un contrat de travail.
Important
Le dispositif CESU est réservé aux services à la personne rendus aux particuliers.
Il ne peut donc pas être utilisé pour payer des prestations réalisées dans le cadre d’une activité professionnelle, comme le ménage des locaux d’une entreprise.
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🧑💼 Honoraires de professionnels : comptables, avocats, consultants…
Expert-comptable : frais liés à la tenue de votre comptabilité, à l’établissement de la déclaration 2035, etc.
Avocat : honoraires pour conseils juridiques, gestion de contentieux professionnels, rédaction de contrats, etc.
Consultant ou prestataire externe : mission de conseil ou d’accompagnement dans l'intérêt de votre activité libérale.
🏢 Locaux professionnels
Loyers et charges locatives : déductibles si vous louez votre local à un tiers ou à une SCI (y compris si vous êtes associé-e de cette SCI).
Amortissement du local : possible si le bien est inscrit au registre des immobilisations.
Électricité, eau, gaz
🧾 Impôts et taxes professionnels
Cotisation Foncière des Entreprises (CFE);
Taxe foncière déductible si :
le local est inscrit au registre des immobilisations ;
ou si vous êtes locataire et que le contrat de bail vous impose le paiement de cette taxe.
🛠️ Entretien et réparations
Les frais d’entretien et de réparation des locaux, du matériel ou du mobilier professionnels sont déductibles, dès lors qu’ils visent à maintenir le bien en bon état.
En revanche, les dépenses d’amélioration ou d’aménagement ne sont pas déductibles en charges : elles peuvent sous conditions être amorties dans le temps.
🪑 Petits mobiliers, matériels et logiciels
Achats de mobilier (chaise, bureau, armoire, etc.), matériel (imprimante, stéthoscope, etc.) ou logiciels d’une valeur unitaire hors taxe ≤ 500 €, à condition qu’ils soient liés à l’activité professionnelle.
En savoir plus
Concernant le mobilier : Pour être déductibles, ces achats doivent correspondre à un renouvellement partiel et régulier du mobilier existant.
🚫 La déduction ne s’applique pas :
à l’équipement initial en mobiliers d’un local professionnel,
ni au renouvellement complet du mobilier, même si chaque meuble coûte moins de 500 € HT.
🛡️ Primes d’assurances liées à l’activité
Responsabilité Civile Professionnelle (RCP)
Assurance multirisque couvrant vos locaux professionnels
Assurance couvrant le bris du matériel professionnel
🚗 Déplacements et transport
Frais réels liés à l’utilisation d’un véhicule : carburant, entretien, assurance, stationnement, péages…
Option pour le barème kilométrique possible (non cumulable avec les frais réels).
Billets de train, d’avion, de taxi ou transports en commun : déductibles s’ils concernent des déplacements strictement professionnels.
En savoir plus
Frais de trajet domicile-travail : que pouvez-vous déduire ?
Les frais engagés pour vos déplacements entre votre domicile et votre cabinet sont déductibles dès lors que la distance n’est pas considérée comme anormale par l’administration fiscale.
✅ Si la distance entre votre domicile et votre cabinet est inférieure ou égale à 40 km, les frais sont déductibles sans que vous ayez à justifier cette distance.
⚠️ Au-delà de 40 km : déduction possible uniquement si l’éloignement est justifié (raisons de santé, problème de scolarité, emploi du conjoint, coût du logement…).
📌 À défaut, seuls les frais correspondant aux 40 premiers kilomètres sont admis en déduction.
Exemple : pour 60 km de trajet non justifiés par des circonstances particulières et 3 000 € de frais de véhicule, la déduction est limitée à 2 000 € (3 000 × 40 / 60).
🍽️ Réceptions, repas et congrès
Frais de représentation avec des confrères
Congrès et séminaires professionnels (hors dépenses personnelles)
Une partie de vos frais de repas professionnels (Cliquez ici pour en savoir plus)
📚 Frais de bureau, documentation, correspondance et téléphone
Fournitures de bureau, affranchissement, abonnement téléphonique et internet
Frais de télétransmission
Ouvrages professionnels, abonnements à des revues spécialisées
🏛️ Cotisations et formation
Cotisations à des ordres ou syndicats
Frais de formation (stages, doctorats, thèses avec bénéfice pro)
En savoir plus
Formation professionnelle : quelles dépenses sont déductibles ?
Les frais de formation sont déductibles s’ils répondent aux conditions suivantes :
🧾 Ils concernent des cours, stages de perfectionnement ou inscriptions universitaires.
🎯 La formation doit avoir un lien direct avec votre activité et vous apporter un avantage professionnel concret (ex. : développement de compétences, élargissement de l’offre de soins…).
📚 Exemple : les frais de préparation et d’impression d’une thèse peuvent être déduits si le diplôme obtenu apporte un bénéfice professionnel reconnu.
💳 Frais financiers
Les frais liés au financement de votre activité professionnelle sont déductibles, notamment :
Frais de tenue de compte professionnel
Intérêts d’emprunts contractés pour :
l’achat de matériel ou d’équipement professionnel
l’acquisition de parts de SCM (Société Civile de Moyens)
l'acquisition des parts d'une clinique, si cela conditionne l’exercice de l’activité
👔 Dépenses vestimentaires
Seuls les vêtements strictement professionnels sont déductibles (ex. : blouse médicale, robe d’avocat). Sont exclus les vêtements ordinaires, même s’ils sont portés dans un cadre professionnel.
🧾 Autres frais divers
Frais de publicité, bien qu'elle soit le plus souvent prohibée par les règles déontologiques des professions libérales.
Frais liés à des prothèses dentaire ou auditive si contact avec le public (cf. ci-dessous pour en savoir plus).
En savoir plus
En principe, les frais liés à des prothèses dentaire ou auditive sont considérés comme des dépenses personnelles et ne sont pas déductibles.
Toutefois, une exception existe dans les cas suivants :
Le port de la prothèse est indispensable à l’exercice normal de la profession, en raison d’un handicap grave.
Le professionnel exerce une activité nécessitant un contact direct et permanent avec le public.
L’exercice de la profession est effectif (activité réellement exercée).
Dans ces situations très spécifiques, la moitié des frais restant à votre charge (après remboursement sécurité sociale ou mutuelle) peut être déduite au titre des frais professionnels.
🚫 Médecins en secteur 1 avec forfait 2 % : attention au cumul interdit
Les médecins conventionnés en secteur 1 ayant opté pour le forfait 2 % ne peuvent pas cumuler ce forfait avec la déduction des frais qu’il est censé couvrir.
❌ Sont notamment inclus dans ce forfait :
Frais de réception, représentation, prospection
Cadeaux professionnels
Petits déplacements
Blanchissage du linge professionnel, etc.
📌 Ces frais ne peuvent donc pas être déduits en plus du forfait.
📌 En résumé
✅ La majorité des frais professionnels sont déductibles en BNC sous conditions
🧾 Les charges doivent être justifiées, payées et utiles à l’activité
🚫 Des exceptions existent (forfait 2 %, micro-BNC, barème kilométrique…)
🧠 Pensez à bien classer vos dépenses et à conserver tous vos justificatifs