Professions libérales : réduisez vos impôts avec le CESU à soi-même en 2025.

💶 CESU à soi-même : une opportunité fiscale pour les professions libérales

Depuis 2007, les professions libérales peuvent bénéficier du dispositif d’aide financière pour l’accès aux services à la personne, aussi appelé CESU à soi-même. Initialement réservé aux seuls salariés, ce mécanisme permet aux indépendants de s’attribuer une aide afin de financer certains services à domicile, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.

✅ Le principe du CESU à soi-même

• Origine : Initialement réservé aux salariés, le mécanisme a été étendu aux indépendants et professions libérales.

• Fonctionnement : Le professionnel est d’un point de vue fiscal considéré à la fois comme employeur (il déduit la dépense) et comme « salarié » (il bénéficie de l’aide).

📊 Régime fiscal : double avantage

🔹 Côté professionnel (employeur)

• Déduction possible du bénéfice dans la limite de 2 540 € en 2025.

• Crédit d’impôt famille : 25 % des sommes versées.

Pour bénéficier du crédit d’impôt famille, vous devez impérativement être employeur. En revanche, l’abondement CESU reste déductible même sans salariés.

🔹 Côté bénéficiaire (« salarié »)

• Les sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu.

• ❌ Pas de droit au crédit d’impôt "services à la personne" (50 % ou 25 %) ni au crédit pour frais de garde d’enfants.

💡 Conseil : comparez l’avantage global (déduction + crédit d’impôt famille si vous êtes employeur) avec le crédit d’impôt classique “services à la personne”. Le CESU à soi-même est surtout intéressant si vous avez déjà atteint les plafonds du crédit d’impôt classique.

⚠️ À surveiller de près

1. Nature des services concernés

• ❌ Impossible d’utiliser le CESU à soi-même pour les besoins de votre activité professionnelle (ex :le ménage dans le cabinet).

• Seuls les services rendus à domicile sont éligibles (ménage, jardinage, garde d’enfants, soutien scolaire…).

2. Salariés éventuels

Si vous employez du personnel, l’aide doit leur être accessible selon les mêmes conditions.

🧾 Comment déclarer le CESU à soi-même ?

📍 Volet fiscal

L’abondement CESU n’est pas déductible dans la déclaration 2035, mais directement sur la déclaration 2042-C (Déclaration personnelle d'impôt sur le revenu).

Sur la déclaration 2035, vous devez donc procéder à une double opération :

• ✅ Déduire le montant de l’abondement CESU en ligne 30 : Autres frais divers de gestion

• 🔁 Puis réintégrer ce même montant en ligne CC : Divers à réintégrer

Objectif : neutraliser l’impact fiscal tout en respectant les règles comptables.

Ils doivent être déduits directement dans la déclaration 2042 C, en minorant le bénéfice reporté dans :

• Case 5QC pour le déclarant 1

• Case 5RC pour le déclarant 2

Cette déduction est limitée au plafond autorisé (2 540 € en 2025) et ne doit pas générer ou aggraver un déficit.

📍 Volet social

• L’abondement CESU est exonéré de cotisations sociales dans la limite de 2 540 € par bénéficiaire et par an (2025).

📌 En résumé

• Le CESU à soi-même permet aux professions libérales de financer des services à domicile avec un avantage fiscal intéressant.

• Déduction possible jusqu’à 2 540 € par an (2025) avec un crédit d’impôt famille de 25 % si vous êtes employeur

• Sommes exonérées d’impôt sur le revenu.

• Attention : dispositif non cumulable avec le crédit d’impôt “services à la personne” (50% ou 25%)