💉Déclaration 2035 BNC pour infirmières libérales : guide complet et conseils pratiques
En tant qu’infirmier libéral (IDEL), remplir votre déclaration 2035 BNC est une étape fiscale incontournable. Ce formulaire officiel vous permet de déclarer vos recettes et vos dépenses professionnelles réelles afin de calculer votre bénéfice imposable.
Dans cet article, nous détaillons les points spécifiques de la déclaration 2035 IDEL, avec des conseils pratiques pour optimiser vos déductions et éviter les erreurs fréquentes.
👉 Pour une présentation complète, consultez aussi notre guide exhaustif de la déclaration 2035 BNC.
Pratique
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1. Qu’est-ce que la déclaration 2035 pour une infirmière libérale ?
Définition et cadre fiscal
La déclaration 2035 est le formulaire réservé aux professions libérales relevant du régime de la déclaration contrôlée (BNC réel).
Ce qu’elle inclut pour un IDEL
Les honoraires perçus (actes de soins)
Les recettes accessoires (redevances de collaboration, indemnités Madelin, etc.)
Les dépenses professionnelles réellement engagées
Les amortissements (matériel, informatique, etc.)
📅 Date limite : début mai (télétransmission obligatoire). Tout retard entraîne pénalités et majorations.
Voir également
💡 Micro-BNC : une alternative simplifiée
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € HT (année N-1 ou N-2), vous pouvez opter pour le régime micro-BNC, souvent intéressant lorsque vos charges réelles sont inférieures à l’abattement forfaitaire de 34 %.
2. Recettes à déclarer dans la déclaration 2035 IDEL
Honoraires et recettes encaissées
Honoraires conventionnés
Honoraires rétrocédés (remplacements)
Honoraires non conventionnés (HAD, SSIAD, CCAS)
Gains divers
Redevances de collaboration
Important
Attention à la TVA : les redevances de collaboration entrent dans le champs d'application de la TVA, mais peuvent sous conditions bénéficier de la franchise en base de TVA.
Indemnités formation
Indemnités journalières "Loi Madelin"
Prestations maternité
Vacations syndicales
Aides installation et télétransmission (CPAM)
3. Dépenses déductibles pour une infirmière libérale
Parmi les frais déductibles les plus courants :
Honoraires rétrocédés aux remplaçants
Important
Si vous versez plus de 2 400 € TTC par an et par bénéficiaire, vous devez obligatoirement établir une DAS-2.
Produits pharmaceutiques et consommables (gants, compresses, seringues, désinfectants)
Loyers et charges du cabinet
Location ou crédit-bail (lecteur carte Vitale, matériel informatique)
Entretien et réparations + forfait blanchissage
Petit matériel < 500 € HT (tensiomètre, informatique, bureautique)
Frais de véhicules (forfait kilométrique ou frais réels)
Pratique
Conseil : comparez toujours le forfait kilométrique et les frais réels pour optimiser fiscalement vos frais de véhicule.
Charges sociales (URSSAF, CARPIMKO)
Voir également
Retrouvez la liste des dépenses professionnelles les plus courantes en consultant notre article dédié : Charges déductibles en BNC : Le guide essentiel
4. Amortissements : comment les déclarer en tant qu’infirmière libérale ?
Comme les autres professions libérales, les infirmières libérales doivent déclarer et amortir leurs immobilisations professionnelles dans la déclaration 2035.
L’amortissement permet d’étaler le coût d’un investissement (ex. lecteur de carte Vitale, véhicule, informatique) sur sa durée d’utilisation, et donc de réduire chaque année le bénéfice imposable.
Bien immobilisé | Taux usuel |
|---|---|
🏢 Local professionnel (hors terrain) | 2 à 4 % |
🚗 Véhicule | 20 à 25 % |
🪑 Mobilier de cabinet | 10 à 20 % |
🛠️ Agencements et installations | 5 à 10 % |
⚙️ Matériel médical et outillage (tensiomètre, lecteur carte Vitale, etc.) | 10 à 20 % |
💻 Matériel informatique | 33,33 % |
🧠 Logiciels et applications métier | 20 à 33,33 % |
Exemple
Un lecteur de carte Vitale acheté 800 € le 01/01/N et amorti sur 5 ans → 160 € par an déductibles.
5. Erreurs fréquentes dans la déclaration 2035 des infirmières
Voici une liste d'erreurs non-exhaustive :
CSG déductible mal calculée
Dépasser les plafonds de déduction Madelin / PER
Confondre facturation et encaissement
Ne pas procéder à certaines réintégrations fiscales : loyers/amortissements excédentaires pour les véhicules de tourismes, part non déductible des frais de repas, etc.
Omettre de déclarer la TVA pour certaines activités assujetties (ex : redevances de collaboration)
Ne pas amortir le matériel médical ou informatique
6. Comment simplifier la déclaration 2035 IDEL ?
Remplir correctement sa déclaration 2035 BNC en tant qu’infirmière libérale nécessite de la rigueur et une bonne maîtrise des règles fiscales. Pour gagner du temps et limiter les risques d’erreurs :
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