🧾 Déclaration 2042 : guide pratique pour compléter vos volets fiscal et social

Chaque année, la déclaration n°2042 constitue une étape incontournable pour les praticiens libéraux. Au-delà du calcul de votre impôt sur le revenu 2025, elle permet également de déterminer vos cotisations sociales (URSSAF, retraite) à partir des informations renseignées dans le volet social.

Pour vous guider pas à pas, voici un récapitulatif clair des points essentiels à maîtriser. Pour naviguer facilement entre les différentes sections, utilisez le sommaire situé à droite de cette page.

📅 Dates à retenir pour établir la déclaration 2042

Le service de déclaration en ligne est ouvert depuis le 9 avril 2026.

La date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2025 varie selon le département de résidence :

💻 Accédez à votre déclaration 2042 en ligne

1. Accédez à votre espace "Finances publiques" (espace particulier) :

Le site des impôts vous transmet ensuite un e-mail à l’adresse associée à votre compte, contenant un code temporaire à 6 chiffres (valable 30 minutes) à saisir :

2. Accédez à votre déclaration

3. Sélectionnez les rubriques utiles

📊 Volet fiscal : déclarez vos revenus pour le calcul de votre impôt sur le revenu

La déclaration n° 2042 va permettre à l'Administration de déterminer le montant de votre impôt au titre de l’année 2025 et le prélèvement à la source provisionnel concernant l’année 2026. Vous devrez également faire état de vos crédits et réductions d'impôt pour 2025 afin qu'ils vous soient versés (ou régularisés si vous avez déjà reçu un acompte).

🧮 Praticiens au régime réel : reportez le revenu libéral constaté sur votre déclaration n° 2035

Complétez le cadre ci-dessous ou vérifiez-le s’il est déjà pré rempli :

📉 Praticiens au régime micro BNC : reportez vos recettes brutes

Complétez le cadre ci-dessous :

Précisions :

• Montant des recettes à reporter :

Il s'agit des recettes hors taxes (pour les redevables de la TVA) éventuellement diminuées des rétrocessions d'honoraires versées à un remplaçant ou à un praticien qui vous a aidé à accomplir un acte (les honoraires versés doivent avoir été déclarés sur la DAS2 si leur montant est supérieur à 2.400 € par an et par bénéficiaire).

• Si vous bénéficiez d'une exonération :

Reportez dans le cadre 5HP (5IP pour le déclarant 2 ou 5JP personne à charge) la part des recettes exonérées diminuée de l'abattement de 34 %.

📂 Cas particuliers à connaître

📌 Report d'un BNC non professionnel

Dès l’instant où votre activité libérale n’est pas une activité régulière ou ne peut être considérée comme une activité économique permettant de subvenir à vos besoins (activité régulièrement déficitaire par exemple), les revenus que vous avez dégagés sont imposables au titre de BNC non professionnels.

Dans ce cas, ce sont les cadres "REVENUS NON COMMERCIAUX NON PROFESSIONNELS" qui doivent être complétés. (Nota : toute activité relevant d’une profession rattachée à un Ordre, médecin, avocat, … est obligatoirement professionnelle).

📈 Report de la plus-value à long terme bénéficiant de l'exonération retraite

L'exonération "Retraite" (article 151 septies A du CGI) porte sur l'impôt, mais pas sur les prélèvements sociaux pour la plus-value à long terme. Ces derniers sont recouvrés par le Service des Impôts : vous devez donc, à cet effet, reporter les revenus correspondants sur votre déclaration 2042 C PRO.

💸 Report de crédits et réductions d'impôt

Reportez les réductions et crédits d'impôt constatés lors de l'établissement de votre 2035 :

🏦 Report des informations : Madelin retraite – PERCO – PER - PERECO

Vous êtes concerné si vous avez déduit des cotisations facultatives "Loi Madelin – Retraite" ou abondé à votre profit à un PERCO ou effectué des versements aux nouveaux plans d’épargne retraite (PER) déductibles des revenus non commerciaux.

Toute personne peut déduire du revenu net global les cotisations versées dans le cadre d'un Plan Épargne Retraite PERP‑PREFON dans la limite d'un plafond. Le plafond est automatiquement calculé par l'Administration selon le montant de vos revenus de l'année précédente et une fraction des cotisations "Madelin Retraite", de l'abondement à votre "PERCO", ainsi que des versements facultatifs sur les plans d’Épargne Retraite (PER individuel, PERECO déduits des revenus non commerciaux).

Vous devez compléter comme suit :

🛡️Volet social : déclarez votre revenu brut social pour le calcul de vos cotisations

🔄 Réforme 2024 : une base unique pour vos cotisations sociales

Introduite par la LFSS 2024, cette réforme (qui s'applique pour la première fois en 2026) a pour objectif selon l'URSSAF de simplifier le calcul des cotisations sociales en créant une base unique : le Revenu Brut Social (RBS).

⚖️ Avant la réforme : des bases de calcul différentes

Jusqu’à présent, le calcul reposait sur deux bases distinctes :

• 📊 Cotisations sociales : calculées à partir du résultat
  ➕ majoré des charges sociales facultatives
  ➕ et de certaines exonérations fiscales (ZFU, ZRR, ...)

• 🧾 CSG / CRDS : calculées sur ce même revenu
  ➕ augmenté des cotisations sociales personnelles

👉 Résultat : un système de calcul qui privilégiait la CSG / CRDS au détriment de vos cotisations contributives.

🚀 Après la réforme : une base unique, le Revenu Brut Social

Désormais, tout est unifié autour d’un indicateur central : le Revenu Brut Social (RBS).

Il correspond à :

• 💰 Votre bénéfice (ou déficit)
  ➕ vos charges sociales personnelles (obligatoires + facultatives)
  ➕ vos exonérations fiscales (ZFU, ZRR…)
  ➕ votre CSG déductible

➡️ Sur ce montant, l’administration applique ensuite un abattement de 26 % (avec un minimum de 829 € et un plafond de 61 230 € pour les revenus 2025).

👉 Grâce à l’unification de l’assiette, la part des cotisations contributives augmentera, tandis que la part de la CSG-CRDS diminuera.

🏥 Volet social pour les travailleurs indépendants (hors PAM-C)

1. Déclarez votre Revenu Brut Social

Si vous avez utilisé le portail AGAPSenLigne pour la télétransmission de votre déclaration, le revenu brut social est en principe déjà renseignée. Il vous suffit alors de vérifier que le montant indiqué correspond bien à celui figurant sur votre déclaration 2035 (annexe B, tableau 8).

À défaut, reportez le montant de votre « revenu brut social » tel qu’il apparaît sur votre déclaration 2035 :

• rubrique DD (montant positif) : à déclarer en DSDE ou DSDF ;

• rubrique DC (montant négatif) : à déclarer en DSDG ou DSDH.

2. Déclarez vos revenus de remplacement (IJ Madelin, allocation)

Indiquez, dans les rubriques DSCZ ou DSDZ, le montant brut (avant déduction de la CSG-CRDS) des revenus de remplacement suivants :

• l’allocation journalière du proche aidant (AJPA) versée par la CAF ;

• les indemnités journalières perçues dans le cadre d’un contrat Madelin (à l’exception de celles versées au titre d’une affection de longue durée).

3. Vos revenus à l'étranger

Renseignez les rubriques DSGC ou DSGD en cas de bénéfice, ou DSGE ou DSGF en cas de déficit, si vous avez perçu des revenus issus d’une activité indépendante à l’étranger.

4. Praticiens et auxiliaires médicaux ne relevant pas du régime des PAM-C : indiquez votre revenu conventionné

Cette rubrique concerne les praticiens et auxiliaires médicaux non affiliés au régime PAM-C, mais relevant du régime des indépendants classiques. Ces professionnels cotisent au régime des allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) au titre de leur activité médicale, calculées à partir des revenus provenant de leur activité conventionnée.

Indiquez le revenu de l'activité conventionnée en case DSGA / DSGB (en cas de bénéfice) ou DSHA / DSHB (en cas de déficit).

👉 Le montant renseigné dans les rubriques DSGA/DSGB ou DSHA/DSHB est automatiquement transmis à la caisse d’assurance vieillesse du praticien, afin d’être intégré dans la base de calcul spécifique de la cotisation ASV.

5. Chèques vacances

Indiquez dans la rubrique DSCN ou DSDN le montant total des chèques-vacances que vous vous êtes attribués. Ce montant ne peut pas dépasser la valeur d’un SMIC brut mensuel (soit 1 802 € en 2025).

L’Urssaf déduira de votre assiette de cotisations sociales le montant de ces chèques-vacances, dans la limite de 30 % du SMIC brut mensuel (soit 541 € en 2025).

🩺 Volet social pour les affiliés au régime des praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés (PAM-C)

1. Sélectionnez votre activité

2. Déclarez votre statut

Si votre activité n’est pas préremplie, indiquez si vous exercez en tant qu’associé(e) d'une société ou en entreprise individuelle (cas le plus fréquent).

Déclarez ensuite votre statut au 1er janvier 2025 en cochant la case correspondante : titulaire (DSAP ou DSBP) ou remplaçant (DSAQ ou DSBQ).

3. Indiquez vos recettes totales

Déclarez dans cette rubrique (DSCS ou DSDS) l’ensemble de vos recettes issues de toutes vos activités indépendantes, qu’elles relèvent du régime conventionné ou non.

4. Vérifiez les données pré-remplies en fonction de votre SNIR

Pour les rubriques suivantes, les données sont préremplies à partir de votre SNIR : assurez-vous qu’elles correspondent bien à celles figurant sur votre SNIR.

5. Indiquez vos éventuelles recettes des activités réalisées dans des structures de soins

Indiquez dans cette rubrique les recettes brutes issues de votre activité au sein de structures de soins (EHPAD, ESPIC, HAD, SSIAD, CMPP…).

6. Taux dentistes

Uniquement pour les chirurgiens-dentistes : cette case est en principe préremplie. À défaut, renseignez-la (ce taux figure sur votre RIAP). Si vous êtes remplaçant, indiquez 0.

7. Vérifiez et/ou indiquez votre Revenu Brut Social

Si vous avez utilisé le portail AGAPSenLigne, cette donnée est normalement préremplie. Dans ce cas, vérifiez simplement que le montant affiché correspond bien à celui figurant sur votre déclaration 2035 (annexe B, tableau 8).

À défaut, reportez le montant de votre « revenu brut social » indiqué sur votre déclaration 2035 :

• rubrique DD (montant positif) : à déclarer en DSDE ou DSDF ;

• rubrique DC (montant négatif) : à déclarer en DSDG ou DSDH.

8. Déclarez vos revenus de remplacement (IJ versés par la CPAM ou IJ Madelin, Allocations, etc.)

• Montant des indemnités journalières (IJ) versées par la CPAM

Cette rubrique (DSDX/DSDY) est préremplie à partir des informations transmises par la CPAM concernant les indemnités versées en 2025, notamment :

• les indemnités journalières maladie (hors affection de longue durée) ;

• les indemnités journalières liées à la maternité, à l’adoption, à la paternité et à l’accueil de l’enfant ;

• l’allocation forfaitaire de repos maternel.

Si cette rubrique n’est pas préremplie, vous devez renseigner les montants bruts (avant déduction de la CSG-CRDS) versés par la CPAM.

• Autres revenus de remplacement

Déclarez dans la rubrique DSCZ ou DSDZ le montant brut (avant déduction de la CSG-CRDS) des revenus de remplacement suivants :

• l’allocation journalière du proche aidant (AJPA) versée par la Caf ;

• les indemnités journalières perçues dans le cadre d’un contrat Madelin (hors celles liées à une affection de longue durée).

9. Chèques-vacances

Déclarez dans la rubrique DSCN ou DSDN le montant total des chèques-vacances que vous vous êtes attribués. Ce montant ne peut pas dépasser la valeur d’un SMIC brut mensuel (soit 1 802 € en 2025).

L’Urssaf déduira de votre assiette de cotisations sociales le montant de ces chèques-vacances, dans la limite de 30 % du SMIC brut mensuel (soit 541 € en 2025).

10. Vos revenus à l'étranger

Les rubriques DSGC ou DSGD (en cas de bénéfice), ou DSGE ou DSGF (en cas de déficit), doivent être renseignées si vous avez perçu des revenus d’activité indépendante à l’étranger.

📌 En résumé

• 📅 Respectez les dates limites selon votre zone

• 📊 Reportez correctement vos revenus (2035 ou recettes micro-BNC sans application d'un abattement)

• ⚠️ Déclarez votre revenu brut social avec précision (à ne pas confondre avec le bénéfice)

• 💡 Évitez toute double déduction (PER, Madelin)