--- type: guide title: 'Charges déductibles en BNC : Le guide essentiel' description: >- Quels frais sont déductibles en BNC ? Loyer, matériel, déplacements, repas… Ce guide vous aide à identifier les charges professionnelles admissibles, éviter les erreurs fréquentes et optimiser votre fiscalité. author: Acocia-Agaps lang: fr url: https://acocia-agaps.com/guides/charges-deductibles-en-bnc --- # Les charges déductibles en BNC expliquées pour optimiser votre déclaration 2035. ## 💼 Dépenses déductibles en BNC : La liste Que vous soyez médecin, orthoptiste, sage-femme, chirurgien-dentiste, vétérinaire ou tout autre profession exercée en libéral, vous engagez de nombreuses dépenses pour exercer dans de bonnes conditions : loyer du cabinet, fournitures médicales, déplacements, assurances… Voici un guide complet pour savoir ce qui est déductible ou non en BNC. ### ✅ Qu’est-ce qu’une charge déductible en BNC ? Pour qu’une dépense soit considérée comme déductible, elle doit : * 📌 Être engagée dans l’intérêt direct de votre activité professionnelle * 📄 Être justifiée par une facture ou tout document probant * 💶 Avoir été effectivement payée durant l’année fiscale * ⚖️ Ne pas faire l'objet d'une exclusion par la loi **🚫 Si vous êtes en micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels. Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34%.** > **📌 Simplifiez votre comptabilité BNC selon vos besoins !** > > Gérez votre déclaration 2035 vous-même grâce à notre solution tout-en-un : \ > 👉 [Je découvre le Forfait 2035](https://acocia-agaps.com/services/declaration-2035-simplifiez-optimisez-et-teletransmettez "Déclaration 2035 : Simplifiez, Optimisez et Télétransmettez")\ > Ou confiez votre comptabilité à nos experts BNC et concentrez-vous sur votre activité : \ > 👉 [Obtenir un devis](https://acocia-agaps.com/services/tenue-comptabilite-profession-liberale-bnc "Tenue de votre comptabilité : simplifiez, déléguez, respirez") ### 📋 Liste des dépenses déductibles BNC les plus courantes #### 🛒 Achats et fournitures professionnelles * Fournitures médicales, dentaires ou paramédicales (draps d'examen, gants, prothèses, etc.) * Petits équipements de bureau < 500 € HT (agrafeuses, corbeilles, etc.) #### 👥 Rémunérations et personnel * Salaires et charges sociales des salariés versés en contrepartie de l'exécution d'un contrat de travail. > Le dispositif CESU est réservé aux services à la personne rendus aux particuliers.\ > Il ne peut donc pas être utilisé pour payer des prestations réalisées dans le cadre d’une activité professionnelle, comme le ménage des locaux d’une entreprise. > > **ACOCIA-AGAPS propose un service de paie conforme pour vos salariés :** [obtenez un devis](/devis). #### 🧑‍💼 Honoraires de professionnels : comptables, avocats, consultants… * **Expert-comptable** : frais liés à la tenue de votre comptabilité, à l’établissement de la déclaration 2035, etc. * **Avocat** : honoraires pour conseils juridiques, gestion de contentieux professionnels, rédaction de contrats, etc. * **Consultant ou prestataire externe** : mission de conseil ou d’accompagnement dans l'intérêt de votre activité libérale. #### 🏢 Locaux professionnels * **Loyers et charges locatives** : déductibles si vous louez votre local à un tiers ou à une SCI (y compris si vous êtes associé-e de cette SCI). * **Amortissement du local** : possible si le bien est inscrit au registre des immobilisations. * Électricité, eau, gaz #### 🧾 Impôts et taxes professionnels * [Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)](https://acocia-agaps.com/guides/cfe-comment-est-elle-calculee "CFE : Comment est-elle calculée ?"); * Taxe foncière déductible si : * le local est inscrit au registre des immobilisations ; * ou si vous êtes locataire et que le contrat de bail vous impose le paiement de cette taxe. #### 🛠️ Entretien et réparations * **Les frais d’entretien et de réparation** des locaux, du matériel ou du mobilier professionnels sont déductibles, dès lors qu’ils visent à **maintenir le bien en bon état**. * En revanche, les **dépenses d’amélioration ou d’aménagement** ne sont pas déductibles en charges : elles peuvent sous conditions être **amorties** dans le temps. #### 🪑 Petits mobiliers, matériels et logiciels * Achats de **mobilier (chaise, bureau, armoire, etc.), matériel (imprimante, stéthoscope, etc.) ou logiciels** d’une **valeur unitaire hors taxe ≤ 500 €**, à condition qu’ils soient liés à l’activité professionnelle. > Concernant le mobilier** :** Pour être déductibles, ces achats doivent correspondre à un **renouvellement partiel et régulier** du mobilier existant. > > 🚫 La déduction **ne s’applique pas** : > > * à l’**équipement initial** en mobiliers d’un local professionnel, > > * ni au **renouvellement complet** du mobilier, même si chaque meuble coûte moins de 500 € HT. #### 🛡️ Primes d’assurances liées à l’activité * Responsabilité Civile Professionnelle (RCP) * Assurance multirisque couvrant vos locaux professionnels * Assurance couvrant le bris du matériel professionnel #### 🚗 Déplacements et transport * **Frais réels** liés à l’utilisation d’un véhicule : carburant, entretien, assurance, stationnement, péages… * Option** pour le **[**barème kilométrique**](/blog/bareme-kilometrique-2025-:-tout-ce-qu'il-faut-savoir)** possible** (non cumulable avec les frais réels). * **Billets de train, d’avion, de taxi ou transports en commun** : déductibles s’ils concernent des **déplacements strictement professionnels**. > ##### Frais de trajet domicile-travail : que pouvez-vous déduire ? > > Les frais engagés pour vos **déplacements entre votre domicile et votre cabinet** sont **déductibles** dès lors que la distance n’est **pas considérée comme anormale** par l’administration fiscale. > > * ✅ Si la **distance entre votre domicile et votre cabinet** est **inférieure ou égale à 40 km**, les frais sont déductibles **sans que vous ayez à justifier cette distance.** > > * ⚠️ **Au-delà de 40 km** : déduction possible **uniquement si l’éloignement est justifié** (raisons de santé, problème de scolarité, emploi du conjoint, coût du logement…). > > * 📌 À défaut, seuls les **frais correspondant aux 40 premiers kilomètres** sont admis en déduction. > > **Exemple** : pour 60 km de trajet non justifiés par des circonstances particulières et 3 000 € de frais de véhicule, la déduction est limitée à **2 000 €** (3 000 × 40 / 60). #### 🍽️ Réceptions, repas et congrès * Frais de représentation avec des confrères * Congrès et séminaires professionnels (hors dépenses personnelles) * Une partie de vos frais de repas professionnels ([Cliquez ici pour en savoir plus](https://acocia-agaps.com/guides/frais-de-repas-en-2025-bareme-et-regles-a-connaitre "Frais de repas en 2026 : barème et règles à connaître")) #### 📚 Frais de bureau, documentation, correspondance et téléphone * Fournitures de bureau, affranchissement, abonnement téléphonique et internet * Frais de télétransmission * Ouvrages professionnels, abonnements à des revues spécialisées #### 🏛️ Cotisations et formation * Cotisations à des ordres ou syndicats * Frais de formation (stages, doctorats, thèses avec bénéfice pro) > #### Formation professionnelle : quelles dépenses sont déductibles ? > > Les **frais de formation** sont déductibles s’ils répondent aux conditions suivantes : > > * 🧾 Ils concernent des **cours, stages de perfectionnement** ou **inscriptions universitaires**. > > * 🎯 La formation doit avoir un **lien direct avec votre activité** et vous apporter un **avantage professionnel concret **(ex. : développement de compétences, élargissement de l’offre de soins…). > > * 📚 Exemple : les **frais de préparation et d’impression d’une thèse** peuvent être déduits si le diplôme obtenu apporte un bénéfice professionnel reconnu. #### 💳 Frais financiers Les **frais liés au financement de votre activité professionnelle** sont déductibles, notamment : * **Frais de tenue de compte professionnel** * **Intérêts d’emprunts** contractés pour : * l’achat de matériel ou d’équipement professionnel * l’acquisition de parts de **SCM** (Société Civile de Moyens) * l'acquisition des parts d'une **clinique**, si cela conditionne l’exercice de l’activité #### 👔 Dépenses vestimentaires * Seuls les vêtements strictement professionnels sont déductibles (ex. : blouse médicale, robe d’avocat). Sont exclus les vêtements ordinaires, même s’ils sont portés dans un cadre professionnel. #### 🧾 Autres frais divers * Frais de publicité, bien qu'elle soit le plus souvent prohibée par les règles déontologiques des professions libérales. * Frais liés à des prothèses dentaire ou auditive si contact avec le public (cf. ci-dessous pour en savoir plus). > En principe, les frais liés à** **des prothèses dentaire ou auditive** **sont considérés comme **des dépenses personnelles** et **ne sont pas déductibles**. > > Toutefois, une exception existe dans les cas suivants : > > * Le port de la prothèse est **indispensable à l’exercice normal de la profession**, en raison d’un **handicap grave**. > > * Le professionnel exerce une activité nécessitant un **contact direct et permanent avec le public**. > > * L’exercice de la profession est **effectif** (activité réellement exercée). > > Dans ces situations très spécifiques, **la moitié des frais restant à votre charge** (après remboursement sécurité sociale ou mutuelle) peut être **déduite au titre des frais professionnels**. ### 🚫 Médecins en secteur 1 avec forfait 2 % : attention au cumul interdit Les **médecins conventionnés en secteur 1** ayant opté pour le **forfait 2 %** ne peuvent **pas cumuler ce forfait avec la déduction des frais qu’il est censé couvrir**. ❌ Sont notamment inclus dans ce forfait : * Frais de réception, représentation, prospection * Cadeaux professionnels * Petits déplacements * Blanchissage du linge professionnel, etc. 📌 Ces frais **ne peuvent donc pas être déduits en plus du forfait**. ## 📌 En résumé * ✅ La majorité des **frais professionnels** sont déductibles en BNC sous conditions * 🧾 Les charges doivent être **justifiées, payées et utiles à l’activité** * 🚫 Des exceptions existent (forfait 2 %, micro-BNC, barème kilométrique…) * 🧠 Pensez à bien **classer vos dépenses** et à conserver tous vos justificatifs